Prélèvement à la source : le taux individualisé devient la norme pour les couples dès septembre 2025

À partir du 1er septembre 2025, une évolution importante entre en vigueur concernant le prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu pour les couples mariés ou pacsés. Le taux individualisé deviendra automatiquement appliqué, sauf si les contribuables choisissent expressément de conserver le taux unique du foyer.

Jusqu’à présent, les couples soumis à une imposition commune bénéficiaient par défaut d’un taux de prélèvement unique, identique pour les deux membres du couple, déterminé en fonction du revenu global du foyer. Toutefois, il était possible de choisir un taux individualisé, permettant une répartition plus équitable de l’impôt lorsque les niveaux de revenus étaient inégaux.

💡 Exemple courant : un partenaire percevant un salaire nettement supérieur à l’autre pouvait se voir appliquer un taux identique, entraînant une charge fiscale disproportionnée pour le membre aux revenus modestes.

Désormais, le taux individualisé devient la règle, sauf en cas de demande explicite pour conserver le taux global du foyer. Ce changement vise à rendre le système plus juste en adaptant automatiquement le taux de prélèvement aux revenus propres de chaque conjoint.

📌 Important : cette modification ne change pas le montant total d’impôt dû par le couple, mais uniquement sa répartition entre les deux conjoints.

Prenons le cas d’un couple marié où l’un perçoit 1 600 € par mois et l’autre 3 500 €. Après l’abattement de 10 % pour frais professionnels, le revenu net imposable du foyer s’élève à 55 080 €, pour un impôt annuel de 3 574 €.

• Avec un taux unique de 5,8 %, chacun est prélevé sur ses revenus personnels :

  • 93 € pour le conjoint à 1 600 €

  • 203 € pour le conjoint à 3 500 €

  • Total : 296 € / mois

• Avec un taux individualisé, les taux deviennent :

  • 0,4 % pour le premier conjoint → 6 €

  • 8,3 % pour le second → 290 €

  • Total inchangé : 296 € / mois

Même si ce choix a normalement été fait lors de la déclaration de revenus au printemps 2025, les couples peuvent encore ajuster leur option à tout moment de l’année. Il suffit de se connecter à l’espace personnel sur impots.gouv.fr, dans la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».

⏳ Une fois la demande validée, le nouveau taux est généralement appliqué dans un délai de trois mois maximum.

L’application automatique du taux individualisé vise à :

• Favoriser une répartition équitable de l’impôt entre conjoints

• Simplifier la gestion fiscale pour les contribuables

• Renforcer la cohérence du système de prélèvement à la source